按照《监管规则适用指引——发行类第9号》给出的规定，发行人应当制定并且严格去执行和研发相关的内控制度，这其中涵盖了研发活动以及研发人员认定制度，还有研发业务流程，以及研发项目管理，研发人员管理等方面，且需要明确研发支出的开支范围，明确研发支出的标准，明确研发支出的审批程序。
与此同时，要依据研发项目去设立台账，以此来归集核算研发支出，精确记录员工工时，核算研发人员薪酬，还有归集研发领料用料以及资产摊销等等。
在报告期这个时间段内，公司依据《企业会计准则》，按照《企业会计准则解释第15号》，根据《高新技术企业认定管理办法》以及《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，制定出来诸多制度，像《研究开发活动管理办法》，还有《研发项目管理制度》等等，这些相关制度针对研发活动，对研发业务流程，就研发项目管理，在研发人员管理等方面，都进行了清晰明确的规定以及有效的控制。
在报告期这个时间段之内，这个公司已然构建起了跟研发项目相互对应的人财物管理机制，具体涵盖明确跟研发有关的各个部门的组织架构以及人员所应承担的职责，针对研发人员展开界定以及实施有效的管理；还建立起一项规范的研发费用核算管理办法，针对研发活动当中的人财物管理、财务核算以及归集等相关事宜都进行了有效的规范。
具体而言，公司的研发活动依照研发项目去开展，每一个研发项目都明确指定了项目负责人。公司针对研发项目执行进度的跟踪借助专题会议的形式来实施，研发部门会分阶段且不定期地组织研发项目会议，针对各研发项目的实施进度以及所存在的问题展开复盘检查；针对所存在的技术难题，会不定期组织专题讨论会，共同展开探讨并且提出解决方案。对于和研发项目相关的人员招聘事宜、研发物料采购等涉及人财物的支出，公司严谨地执行内部审批。
从整体方面来看，公司已然制定了研发相关内控制度，并且有效地执行了该制度，有关部门依照相关制度的要求展开核算，是符合《监管规则适用指引——发行类第9号》相关规定的。
1、研发人员认定、工时及薪酬管理的具体制度执行情况
在报告的这个期间之内，公司制订了《研发项目管理制度》，此制度是用来针对参与研发项目的人员以及工时开展管理工作的，具体的情况如下：
（1）公司参与研发项目人员主要为专职研发人员和兼职研发人员；
（2）当进行研发项目立项之时，要将项目参与人员一一列清楚，并且在经过审批之后，把这些人员纳入到研发项目管理范围之内；要是在后续随着项目的开展，需要对项目组成员作出调整，那么就要去履行相应的调入或者调出审批程序。
（3）研发人员岗位或职责发生变动，需履行相应的审批程序；
（4）承担研发工作的人员，应当在规定时间内，以精准无误的状态，去填写项目开展过程中的工时情况，并且，在经由负责该项目的负责人进行审核，获得批准之后，再把月度汇总表提交给财务部门。
对应《研发项目管理制度》等内部制度的要求，依照《监管规则适用指引——发行类第9号》的相关规定，公司关于研发人员认定、工时以及薪酬管理体系的具体执行情形呈现如下：
基于上述种种情况，公司构建了有关研发人员认定、工时以及薪酬管理的内控制度，且该制度得以有效施行。于实际执行进程里，公司严谨依照制度规定去开展研发人员认定工作，以此有效保证研发人员范围界定精准无误；研发工时统计管理条理清晰，工时数据确实真实可靠；研发人员薪酬核算符合相关规定，分摊方法恰当合理，薪酬归集体系完备完善。
2、研发领料、产研共用设备折旧等研发内控制度执行情况
（1）研发领料内控制度的执行情况
在报告期这个时间段之内，公司制订了《研发项目管理制度》，此制度针对研发领料作出了详细具体的规定。
公司针对研发非样品试制活动的领料情况，依据研发领料单登记的研发项目来进行归集核算；对于研发样品试制活动的领料层面，结合研发试制工单以及所产出样品对应的研发项目展开归集与核算；要是研发试制样品预计能够实现销售收入，那么就要结转相应的成本至存货入库，并且相关成本要冲减研发投入。
综合以上所述，公司在研发领料方面的会计处理，契合《企业会计准则》的相关规定，也符合《监管规则适用指引——发行类第9号》的有关规定。
（2）产研共用设备内控制度的执行情况
依据《监管规则适用指引——发行类第9号》给出的规定，发行人开展研发活动时，若与其他生产经营活动共用设备、产线、场地等资源，那么应当精确记录相关资源的使用状况，并且要把实际产生的相关费用，按照工时占比、面积占比等标准，来进行合理的分配。要是无法合理分配或者没有进行分配的，就不可以计入研发支出。
公司所制定的《研发项目管理制度》作出规定，对于研发与生产共同使用的资产，要借助合理的方式去对研发以及生产的使用情况予以确认，进而展开分摊。
报告期内，公司在研发样品试制这个环节，会用到一些生产车间的人员，还有仪器，以及设备，和房屋建筑物等。公司对于这些共用的生产资源的利用，主要是通过去开立研发试制工单的方式，来开展相关的活动，以此确保研发跟生产相关资源能区分核算，并且能有效管理。具体来讲，研发试制工单是由研发部负责管理的，由研发部去开立研发试制工单，并且在试制工单序号当中设定标识，用来跟生产工单进行明确区分。研发项目开启试制流程后，会生成工单，此工单开具之后递交至生产的部门，由该部门进行生产排程，并且要依据研发部门所规定的要求，去开展相关的产线作业，财务的部门则是依据研发试制工单所对应的领用的原材料情况，与此同时，针对相关职工薪酬、折旧费用等一系列支出，按照完工的产品，这里面涵盖完工的生产产品以及研发样品，它们的工时所占的比例，在生产成本以及研发费用之间进行分配。
除去上述所讲的情形之外，公司别的研发活动得以开展，皆是运用专门的设备以及场地，并不存在与生产活动混合利用设备、生产线、场地等这般的情况，契合《监管规则适用指引——发行类第9号》的相关规定。
综合以上所述，在报告期这个时间段内，公司已然构建起研发领料、产研共用设备折旧等关于研发的相关内控制度，并且这些内控制度获得了有效的执行，能够达成研发领料跟生产领料的清晰区分，还能做到产研共线所涉及到的成本与费用的准确划分。
