工资总额的核算和社保缴费基数的确定，对个人社保福利的享受以及企业合规状况有着重要影响。然而，相关政策规定繁复，容易让人感到困惑。为此，本文采用简洁的问答和案例分析方式，助您迅速掌握核心知识，有效规避潜在风险。
一、工资总额包含哪些钱？
必须计入的工资项目：
基本工资、奖金、以及各种津贴（包括交通补贴和高温津贴等）、加班费，还有在特殊情况下发放的工资（如产假期间的工资和病假期间的工资）。
税前收入范围：涵盖了个人所得税、社会保险及住房公积金的个人扣除部分，以及代缴的水电费用。
举例：
小明的月收入为8000元，此外，他还享有每月500元的交通补助和200元的全勤奖金，这两项补贴和奖金均应包含在工资总额之内。
产假期间，单位所发放的每月8000元工资，同样计入工资总额之中。
二、休假工资算不算工资？
必须算！
病假、婚假、产假等休假期间，单位所发放的薪酬，全部包含在工资总额之中。
案例：
小王因病请假达一个月时长，其所在单位按照基本工资标准，即5000元进行发放，而这笔5000元应被纳入工资总额的核算之中。
三、交通补贴、高温津贴怎么算？
计入工资总额：
四川省规定，对于按月支付的交通补贴、高温津贴等货币形式的福利，必须将其包含在统计范围内。
全国范围内通行的规则是：一旦补贴采取固定发放的形式（即非根据实际支出报销），那么这部分补贴应被视作工资的一部分。
反例：
- 实报实销的差旅费不计入工资总额。
四、企业年金、补充医保算工资吗？
- 单位缴纳部分：不计入工资总额（如企业年金）。
个人应缴纳的部分，包括但不限于从工资中代扣的企业年金个人缴纳额，均需纳入工资总额计算。
例外：商业保险（非补充性质）需计入工资总额。
五、生育津贴和工伤补助金如何统计？
产假工资由单位发放，或生育津贴由社保支付，前提是单位未再次发放工资。
不包括：那些通过社保直接发放的工伤补偿款（例如，因工作原因受伤所获得的一次性补偿）。
六、差旅补助、异地安置费算工资吗？
明确不计入！
异地工作所涉及的费用报销，包括但不限于住宿和交通补贴，这些费用应计入成本支出，而非作为劳动者的报酬。
案例：
公司派遣老张执行出差任务，所发放的2000元作为差旅补贴，该金额无需纳入工资总额的计算范围。
七、股权激励、股票分红要算工资吗？
不算！
股权激励和股票分红均构成投资所得，它们与劳动所得并无关联，故不包含在工资总额的计算范围内。
社保缴费基数申报规则
以应发工资为标准，而不是实发工资为标准。
基数计算公式：
职工在上一年度的月均收入（包括奖金、津贴等额外收入）需与社会平均工资进行对比，以此来确定计算最终基数的标准。
三类情况（以 2025 年新疆为例）：
1. 工资＜下限（4999 元）：按 4999 元缴纳。
- 例：小李月均工资 4000 元→按 4999 元缴纳。
工资数额介于4999元至24996元：应按照实际所得工资进行缴纳。
该决定明确指出，所有相关内容不得擅自修改，必须严格遵守，同时，对于违反规定的个人或单位，将采取相应的惩罚措施。
若工资超过规定的最高限额（即24996元），则需按照该上限金额进行缴纳。
- 例：高管月均工资 3 万元→按 24996 元缴纳。
风险提示：
企业若以低于最低基数（例如，工资为8000元却按照2500元基数缴纳）进行缴费，这属于违法行为；员工有权提出投诉，并要求企业进行补缴以及支付相应的经济补偿。
工资和社保基数是否合规直接影响到每个人在养老、医疗等方面的待遇。因此，我们建议员工们要定期检查自己的工资单和社保缴纳记录，一旦发现异常情况，应立即与人力资源部门联系，或者向劳动保障部门进行举报。同时，企业方面更要严格遵守相关政策规定，以规避可能出现的法律风险。
